Imposition du compte à terme : flat tax, option barème, prélèvements

Un compte à terme offre un rendement fixe, mais comment sont imposés les intérêts perçus ? Depuis le 1er janvier 2026, le prélèvement forfaitaire unique (PFU) s’élève à 31,4 %, composé de 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Cette fiscalité s’applique par défaut à tous les CAT, sauf si vous optez pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu — une option disponible sous certaines conditions. La banque opère la retenue à la source, de sorte que vous recevez directement le capital augmenté des intérêts nets de ces prélèvements.

Qu’est-ce qu’un compte à terme ?

Un compte à terme (CAT) est un placement d’épargne auprès d’une banque. Vous versez un capital pour une durée déterminée, généralement entre trois mois et deux ans. À l’issue de cette période, la banque vous remet votre capital augmenté des intérêts convenus à la signature du contrat. À la différence des livrets réglementés (Livret A, LDDS, Livret d’épargne populaire), le CAT n’est soumis à aucun plafond de dépôt et offre un taux négociable selon les établissements et les conditions du marché.

Le CAT ne produit qu’une seule forme de revenu : les intérêts perçus à l’échéance. Ces intérêts sont soumis à l’impôt et aux prélèvements sociaux. Contrairement aux livrets réglementés, qui bénéficient d’une exonération totale, le CAT est imposable dès le premier euro. Votre capital reste couvert par le fonds de garantie des dépôts et résolutions (FGDR) jusqu’à cent mille euros par déposant et par établissement. Cette protection s’ajoute d’un établissement bancaire à l’autre : si vous avez des CAT chez plusieurs banques, vous bénéficiez de cent mille euros de couverture par établissement.

Le régime d’imposition standard : le PFU 31,4 %

Par défaut, vos intérêts de CAT sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU). Depuis le 1er janvier 2026, ce taux s’élève à 31,4 %. Il se décompose de la façon suivante : 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Ces derniers ont augmenté de 1,4 point au 1er janvier 2026 (ils s’élevaient auparavant à 17,2 %).

Cette retenue s’effectue à la source, c’est-à-dire que la banque prélève automatiquement les 31,4 % au moment du versement des intérêts. Vous ne recevez donc que la part nette. La banque vous fournit un justificatif appelé IFU (imprimé fiscal unique) qui documente cette opération. Conservez-le pour vos dossiers.

Le PFU s’applique indépendamment de votre situation personnelle ou de votre tranche d’imposition. Un contribuable très imposé paye le même PFU qu’un contribuable moins imposé. C’est le rôle du PFU : offrir une imposition uniforme et prévisible, sans lien avec le revenu global.

Cet alignement à 31,4 % traduit la hausse des cotisations sociales d’assurance maladie et d’autres prélèvements obligatoires décidée en fin 2025. Elle affecte l’ensemble des placements financiers, pas seulement le CAT.

Pouvez-vous opter pour le barème progressif ?

Oui, mais sous une condition précise. Si votre taux marginal d’imposition (TMI) — c’est-à-dire la tranche la plus élevée de l’impôt sur le revenu auquel vous êtes assujetti — est inférieur à 12,8 %, vous pouvez opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu. Cette option peut réduire votre imposition globale sur vos revenus financiers.

Pour qui cette option est-elle intéressante ? Principalement pour les contribuables aux revenus modestes ou pour les familles nombreuses bénéficiant de la décote d’impôt sur le revenu. Votre situation personnelle, notamment le nombre de personnes à charge, influe directement sur votre tranche marginale.

Attention : l’option pour le barème progressif s’applique à l’ensemble de vos revenus financiers et gains réalisés de l’année. Elle ne porte pas seulement sur le CAT, mais aussi sur d’éventuels intérêts d’autres placements, dividendes, plus-values, etc. Il faut donc peser le bénéfice global et non seulement celui du CAT.

Par ailleurs, les prélèvements sociaux à 18,6 % restent dus dans tous les cas, même si vous optez pour le barème progressif. Seule la portion 12,8 % d’impôt sur le revenu peut être remplacée par le barème progressif (éventuellement réduit). Les prélèvements sociaux, eux, ne changent jamais.

Qui ne devrait pas opter ? Les contribuables dont le TMI dépasse 12,8 %, c’est-à-dire la plupart des hauts revenus. Pour un couple avec un revenu élevé, le TMI peut être considérablement supérieur ; dans ce cas, l’option pour le barème progressif serait coûteuse.

Quel rendement net après impôt pour votre CAT ?

Pour comprendre ce que vous gagnez réellement, il faut retenir que le rendement net dépend du taux brut offert par votre banque et de l’application du PFU 31,4 %.

Depuis juin 2026, les taux nominaux observés sur le marché s’élèvent à 2,34 % sur six mois et 2,53 % sur douze mois. En septembre 2026, certains établissements proposaient jusqu’à 3 % bruts sur douze mois. Une fois appliqué le PFU, le rendement net est sensiblement réduit, puisque 31,4 % de vos intérêts bruts sont prélevés à la source.

L’impact de la hausse des prélèvements sociaux au 1er janvier 2026 est sensible pour tous les épargnants. Avant cette date, le PFU s’élevait à 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS). Avec la hausse à 18,6 % des prélèvements sociaux, le PFU a augmenté de 1,4 point. Cette hausse réduit le rendement net pour un même taux brut.

Cependant, cette baisse du rendement net est en partie compensée par la remontée des taux de marché observée en 2026. Les taux nominaux de CAT sont plus attractifs qu’en 2024-2025, ce qui rend le CAT compétitif pour un épargnant cherchant un placement court terme, même avec la fiscalité accrue.

Comment déclarer vos intérêts de CAT ?

La déclaration de vos intérêts de CAT suit une procédure standard. Chaque année, avant le 31 mai, vous devez déclarer les intérêts perçus l’année précédente auprès de l’administration fiscale française.

La case appropriée de la déclaration papier ou en ligne est la case 2BM. C’est dans cette case que vous reportez le montant brut des intérêts perçus, même si la retenue à la source a déjà été opérée. Vous ne reportez pas le montant net reçu, mais le montant brut avant retenue.

La banque vous transmet l’IFU (imprimé fiscal unique), document indiquant le montant brut des intérêts, le montant des prélèvements retenus (ventilés entre impôt sur le revenu et prélèvements sociaux) et le montant net versé. Les instructions officielles de votre déclaration vous indiqueront comment renseigner cette case et, le cas échéant, les cases connexes.

Si vous avez opté pour le barème progressif, la procédure est légèrement différente. Au lieu de la case 2BM, vous devez renseigner une case réservée aux revenus soumis au barème progressif. Le service impôts.gouv.fr ou les instructions du formulaire vous orienteront sur ce point spécifique.

L’intérêt de cette déclaration est que l’administration connaît les intérêts déclarés et puisse vérifier la cohérence avec l’IFU fourni par la banque. En général, si vous déclarez correctement l’IFU, il n’y a aucun problème.

CAT, assurance-vie, livrets : quel placement selon votre profil ?

Le CAT n’est qu’une option parmi plusieurs placements d’épargne. Comprendre les caractéristiques de chacun aide à situer sa place dans une stratégie d’épargne.

Le compte à terme se caractérise par une durée courte à moyenne (trois mois à deux ans), un taux fixe connu d’avance, aucun plafond de dépôt et une imposition immédiate à 31,4 % par le PFU. Il convient à un épargnant qui souhaite placer une somme pour une période déterminée et qui préfère ne pas toucher aux fonds avant l’échéance.

L’assurance-vie est un placement long terme. Les intérêts y sont prélevés à 17,2 %. Elle peut offrir une composante en unités de compte (actions, obligations), permettant une diversification impossible avec le CAT. Après huit ans de détention, les gains sont moins imposés. Elle suppose une gestion active et comporte des frais de gestion.

Les livrets réglementés (Livret A, LDDS, Livret d’épargne populaire) offrent une exonération totale d’impôt sur les intérêts, mais à un taux fixé par l’État, révisé deux fois par an. Actuellement, ces taux sont moins élevés que ceux du CAT, mais ils dépendent de la politique de taux de la Banque centrale européenne. Ils n’ont aucune durée d’immobilisation obligatoire (vous pouvez retirer à tout moment) et ils sont plafonnés.

Le choix entre ces trois options dépend donc de votre durée d’épargne envisagée, de votre tranche d’imposition, de votre besoin de liquidité et de votre capacité à accepter une durée de blocage.

Ce qui change en 2026

Trois éléments importants se sont produits au 1er janvier 2026 et impactent la fiscalité du CAT.

D’abord, la hausse des prélèvements sociaux. Ils sont passés de 17,2 % à 18,6 %, soit une augmentation de 1,4 point. Cette hausse reflète le renforcement des cotisations d’assurance maladie obligatoire. Elle affecte tous les revenus financiers, pas seulement le CAT.

Ensuite, le PFU a atteint 31,4 % au 1er janvier 2026, remplaçant le taux de 30 % appliqué précédemment. Cette augmentation est la conséquence directe de la hausse des prélèvements sociaux.

Enfin, les taux de marché du CAT ont remonté. En juin 2026, les offres tournaient autour de 2,34 % sur six mois et 2,53 % sur douze mois. En septembre 2026, certains établissements proposaient jusqu’à 3 % bruts sur douze mois. Cette remontée suit la politique de maintien des taux d’intérêt par la Banque centrale européenne depuis 2024. Malgré la hausse de la fiscalité, les rendements nominaux sont plus attractifs qu’en 2024-2025, ce qui rend le CAT compétitif pour un épargnant cherchant un placement court terme.

Dans la rubrique Épargne et placements, à lire aussi : Livret d'épargne populaire (LEP) ; Meilleur compte à terme ; Livret d'épargne.

Questions fréquentes

Sources

• ramify.fr, consulté le 30/10/2026
• auguste-patrimoine.fr, consulté le 30/10/2026
• lafinancepourtous.com, consulté le 30/10/2026
• meilleur-compte-a-terme.fr, consulté le 30/10/2026
• moinsdimpots.fr, consulté le 30/10/2026
• switche.fr, consulté le 30/10/2026
• francetransactions.com, consulté le 30/10/2026
• qonto.com, consulté le 30/10/2026
• neofa.com, consulté le 30/10/2026
• la-couronne.org, consulté le 30/10/2026
• Pages officielles des établissements cités dans le tableau comparatif, consultées le 30/10/2026 (liens dans le tableau).